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工程发票与劳务发票是什么

一、什么是劳务发票

劳务发票指服务业统一发票务应税项目写明的是提供劳动。个人到税务机关开具劳务发票,是个人主动到税务机关纳税同时税务机关给予开具发票,凭发票就可到支付单位领取报酬。而单位到税务机关开具劳务发票,也是帮付出劳务的个人来开票,纳税义务人还是付出劳务而收到报酬的个人。

二、劳务发票的意义是什么?

支付给个人的劳务,因为没有发票所以由税务部门代开劳务发票,实际就视同个人为一个可以营业提供劳务的独立体,因为这个独立体不是公司或个体户,所以需要代开发票

三、开具劳务发票时应携带什么材料?

1、劳务发票开具申请单

2、税务登记证副本及经办人身份证

3、临时工的身份证复印件

4、支付工资清单

四、什么是工程发票

工程发票也叫建筑业发票,凡从事建筑业应税劳务的单位和个人在收取工程(结算)款项时,必须开具税务机关统一印制的建筑业发票

建筑业发票按照使用对象不同分为建筑业统一发票(自开)和建筑业统一发票(代开)两种。建筑业自开发票由自开票纳税人领购和开具;建筑业代开发票由税务机关代开,非税务机关以其他单位不得代开建筑业发票

五、工程发票的开具流程是怎样的?

1、办理地点 地税各办税服务大厅

2、报送资料

(1)规模(工程价款50万元)以下的:

代开发票申请表(需加盖公章或财务章)

合同复印件;

施工方营业执照复印件;

付款证明原件(需双方加盖公章);

外经证原件(外来建筑);

经办人身份证复印件。

(2)规模(工程价款50万元)以上的或分包工程,除以上资料外还需提供:

施工方项目登记表、建设方项目登记表(需盖章确认);

付款证明原件(需双方加盖公章);

建设方和施工方的税务登记证复印件,对按规定不需要税务登记的单位提供组织机构代码证复印件;

有分包的还需提供总分包合同,分包方营业执照复印件、税务登记证复印件,分包方开具的发票原件、复印件,税票原件、复印件。

3、需要征收以下税种:

(1)营业税:按工程价款(包括料工费)的3%税率计征;

(2)城建税:按营业税额的7%或5%征收;

(3)教育费附加:按营业税额的3%征收;

(4)地方教育费附加:按营业税额的1%征收;

(5)企业所得税(对核定征收企业、单位征收,外来建筑企业就地预缴):

核定征收企业、单位:

应纳税额=工程价款(包括料工费)*8%或10%(应税所得率)*25%(税率)

省以外外来建筑企业:

建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

(6)个人所得税(对个人及外来建筑企业征收):

对已办理税务登记的个体工商户按工程价款(包括料工费)2%附征;

对未办理税务登记的个人按工程价款(包括料工费)3%附征;

对市范围以外外来建筑企业按工程价款(包括料工费)1%核定征收;符合地税函〔2008〕167号文件相关规定条件的,经工程作业所在地主管税务机关审定同意,其应扣缴(缴纳)的个人所得税可就地实行查帐征收。

注:若是单包合同,须将甲供材料金额并入工程收入一并征收营业税及其附加(发票金额仍开工程收入金额)

由此可见,工程发票劳务发票之间还是存在这不同的,最明显就是税率不同。值得一提的是,两者还存在票据类别不同、开具单位资质不同,前者是建公司向发包单位开具的,后者是劳务公司向发包单位开具的,主要内容是人工劳务费。希望这篇文章能让大家更加了解这两种发票的含义与用途。

延伸阅读:

常见的建筑工程分包劳务纠纷有哪些?

劳务派遣工政策的相关规定

建筑工程劳务分包要注意些什么问题?

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