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济南房屋租赁缴税吗?

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近年来,济南涌入越来越多的外来务工者,房屋租赁问题是外出务工朋友都会涉及的一个问题,但是,很少人知道根据税法规定,房屋租赁也是需要缴纳税费的。那么,济南房屋租赁也要缴税吗?济南房屋租赁缴税怎么交?房屋租赁税该由谁来交?律图为您解答。

房屋租赁税”其实是一种民间说法,税收法律法规中并没有这一名词。房屋租赁行为涉及的相关税收,包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税、城镇土地使用税、地方教育费附加和个人所得税。从济南市地税局了解到,所谓济南房屋租赁缴税并不是一个新税种,房屋租赁涉及房产税、营业税、个人所得税等多个税种,且济南与全国其他城市一样一直在征收。接下来律图为大家详细解答。

一、房屋租赁税怎么交

房屋出租缴纳税款分以下四种情况。

(一)个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款:

1.房产税:以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。

2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。

3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳

4. 个人所得税:按财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额,税率是20% (根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。

5.印花税:按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。

(二)个人出租住房应缴纳以下税款,根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠):

1.房产税:以租金收入4%计算缴纳

2.营业税:3%税率的基础上减半计算缴纳

3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳

4.个人所得税:对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

5.免征城镇土地使用税。

6.免征印花税。

(三)企业纳税人出租,房产承租方用于经营应缴纳以下税款:

1.房产税:以租金收入12%计算缴纳

2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳

3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳

4.企业所得税:年终汇算清缴。

5.印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。

(四)企业纳税人按市场价格向个人出租用于居住的住房,应缴纳以下税款:

1.房产税:以租金收入4%计算缴纳(根据财税〔2008〕24号文件的规定)。

2.营业税:以租金收入的5%计算缴纳

3.城市维护建设税及教育费附加:以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳

4.企业所得税:年终汇算清缴。

5.印花税:按财产租赁合同按租赁金额千分之一贴花。税额不足1元,按1元贴花。

二、房屋租赁税该由谁交

根据税法规定,税费缴纳,税金应该由出租方缴纳

从租赁业务实施来看,除非租房费用可报销,租客会要求房东备案,基本上所有房东担心税收,都不会主动备案。虽然房租税的缴税主体是业主,但实际上,大多数房东都会将这部分成本转嫁给租客。相当多的出租屋主坦承,征税后首先会保证自己的收入不减少,把租房税转嫁给租客也理所当然。

综上所述,济南房屋租赁缴税还没有明确的法规来规范该方面的税收。一般个体之间进行房屋租赁,大多都只是签订合同,甚至只有口头协议,不开具发票的,这样就很难确定税费的来源;承租人不要轻易被房东游说缴税,因为房屋租赁税的缴纳主体是出租方。如果牵涉进房屋租赁缴税风波,当事人最好先进行协商,严格按照税法的规定来交税,承担相应义务。如果您想了解更多这方面的知识,可以通过律图法律咨询平台维护你的合法权益。

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