大家对于土地的使用权可能都有一定的了解，土地使用权是可以依法转让的，但是土地使用权在转让的过程中少不了的就是土地使用税。关于土地使用权转让税收，在土地法和税收法律都是有严格的规定的，必须确保土地使用权的依法转让，其中一个方面就是税收问题，具体的土地使用税该怎么缴纳，可以随小编到本文了解。
一、土地使用权转让税收包括哪些
(一)出让方
1、营业税
根据2003年1月15日财政部、国家税务总局下发的《关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)第三条第二十款之规定，单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率征收营业税。
2、市维护建设税和教育费附加
以上述营业税额为计税依据，分别按照5%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率征收城市维护建设税和教育费附加。
3、土地增值税
根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。
(二)受让方
1、城镇土地使用税
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定，凡在城市、县城、建置镇、工矿区范围内使用土地的单位应缴纳城镇土地使用税。
根据《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕186号)规定：以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据，按一定的税率按年缴纳。
2、印花税
根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，土地使用权转让合同属于产权转移书据，以合用中的金额为计税依据，按5‰的税率征收印花税。
3、契税
根据《中华人民共和国契税暂行条例》第三条规定，土地使用权的转让，以成交价格为计税依据，以3%税率征收契税。
二、土地使用权转让的限定条件
首先，转让的土地使用权必须是出让土地使用权。行政划拨土地使用权可以进入转让市场，但在进入前，必须办理土地使用权出让手续，将划拨土地使用权转换为出让土地使用权后方可进入转让市场。
其次，土地使用权转让必须符合出让合同或法律规定的转让条件。《城镇国有土地使用权出让和转让暂行条例》第19条规定，未按土地使用权出让合同规定的期限和条件投资开发、利用土地的，土地使用权不得转让。
《城市房地产管理法》规定，转让房地产，应当符合：
(1)按照出让合同约定已经支付全部土地使用权出让金，并取得土地使用权证书;
(2)按照出让合同约定进行投资开发，属于房屋建设工程的，完成开发投资总额的25%以上，属于成片开发土地的，形成工业用地或者其他建设用地条件;另外，转让房地产时房屋已经建成的，还应当持有房屋所有权证书。
小编已经在文中有所介绍，土地使用权的转让意味着土地使用权的所有者发生了变化，土地使用权的转让过程少不了的就是土地使用税，除非符合土地使用税的减免规定，否则都是需要缴纳土地使用税的，这也是土地管理法的有关规定，同时也是土地使用权规范的需要。
