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企业所得税计提方法

小编下面把企业所得税的计提方法跟大家分享一下。

操作方法

01:

作为企业的财务,首先要把本企业所得税征收方法确认好,企业所得税有两种征收方式:核定征收和查实征收;税务部门和企业要根据企业的行业性质和账务等情况确定征收方式,每年三月份确认后,本年将不可更改。

02:

如果企业所得税征收方式是核定征收,那么计提方法为:

借:所得税 (收入或者成本*核定征收率*25%)

贷:应交税金--企业所得税 (收入或者成本*核定征收率*25%)

03:

如果企业所得税征收方式为查实征收,那么计提方法是:

借:所得税 (当期收入-当期成本)*25%

贷:应交税金--企业所得税 (当期收入-当期成本)*25%

04:

企业所得税当年每季度的次月预缴,第二年的5月底汇算清缴,根据预缴的税款多退少补,但在财务实际工作中,几乎没有多退的情况,一般都需要补缴。

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