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有效制定年度经营计划 .pdf
大多数企业尽管有年度计划，却往往因对外部环境变化的预测不足、内部核心能力的准备不够，致使计划赶不上变化，最终导致将计划停留在了计划编成阶段，新的一年开始后，这些企业却是穿新鞋走老路、依旧陷入“忙、盲、茫”之中难以自拔。
这样的结果，归纳起来有以下几方面的原因：
1、目标不切合实际
2、过程缺乏控制
3、责任有落实没有到位
4、利益没有到位
5、压力没有传递
6、缺乏专业化管理人才
7、缺乏可实现的商业模式
8、缺乏资源和能力
预算控制的一些要点：
预算委员会由高层直接领导
会计将成本分摊到发生费用的部门，费用的支出依权限由该部门经理决定
预算在时间上是弹性的，在执行上是硬性的，除非特殊情况发生
对预算要定期的检查和修改
年度经营计划编制工具箱.doc
年度经营计划的结构为： 战略目标-计划目标-问题与机会分析-立项-项目资源需求-项目分解/执行时间计划-监控计划-风险评估与对策。
预算管理中存在的主要问题有：全面预算管理与企业战略的对接；只停留在预算的编制阶段 ；预算不够全面；预算的调整；上下对立；年末狂欢。
预算内容的衔接经验以平均资本利润率为起点确定利润目标；
以市场需求为基础编制销售预算；
以内部管理改善为基础制定成本费用预算；
以寻求潜在的获利机会为基础提出投资预算；
企业年度经营计划.ppt
经营计划制定程序：
（1）首先，公司要了解企业存在的价值是什么?要从最原始简单的获利，进而提高到对地区社会有所贡献，提高员工的生活水平及提供更好的商品给消费者等根本思想。
（2）"恭自省"，即清楚地了解并分析公司本身的优劣点，例如销售能力欠佳，技术人员研究开发能力强等。
（3）"观外情"，了解自己公司周遭的外部环境有何变化，包含消费者习性的改变，政府法令变迁，劳工及环保等问题是否会为公司本身创造出可能的机会与威胁。
（4）在明确掌握外在环境的机会与威胁及详细明了本身之优缺点后订立一个非常清楚的目标及方针，同时尽可能地数量化。
（5）明确目标之后寻找可能的执行计划方案。
（6）彻底执行计划方案。
（7）检查成果并改进。
全面预算的关注点：
中短期目标
资源分析和判断
市场状况判断
预算假设
预算周期
运营和管理计划数字量化
