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公司年终奖怎么扣税

公司年终奖怎么扣税

年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励,是对一年来的工作业绩的肯定。以下是小编精心准备的公司年终奖怎么扣税讲解,大家可以参考以下内容哦!

公司年终奖怎么扣税1

举例说明这个问题:

1、如果发放年终奖当月工资低于3500元:

当月工资3400元,同时发放年终奖24100元。先从年终奖中补足工资与扣除标准3500元的差额(3500-3400=100元),得到24100-100=24000元(此数为你计算年终奖的基数)

2、如果发放年终奖当月工资高于3500元:

则工资由单位扣税,年终奖单独计算,不需补足差额。

年终奖的计算,以刚才所说的基数为基础(以第1条为例):基数为24000元,24000÷12=2000元,然后查最新的税率表,与2000对应的税率为10%,速算扣除数为105;则年终奖应纳税额=24000×10%-105=2295元。

公司年终奖怎么扣税2

当月工资≥3500元

年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

例:小王的年终奖金为24000元,当月工资为5000元。以24000除以12,其商数2000对应的适用税率为10%,速算扣除数为105,年终奖金应纳税额为:24000×10%-105=2295(元),当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)×10%-105=45(元),小王当月共计应纳个税=2295+45=2340(元)。

当月工资<3500元

当月工资低于3500元时,年终奖个人所得税:(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

例:小王的年终奖金为10000元,当月工资为3000元,则(10000+3000)-3500=9500,以9500除以12,其商数791.66对应的适用税率为3%,年终奖金应纳税额为:9500×3%=285(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准,不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税285元。

年终奖金与双薪同一个月内发放时

将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月,找出对应税率,(双薪+年终奖)/12×税率-速算扣除数。

例:小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放,年终奖金为10000元,年终发放双薪为3000元,当月工资为3000元,则(10000+3000+3000)-3500=12500,除以12,商数1041.66对应的.适用税率为3%,速算扣除数为0,年终奖金应纳税额为:12500×3%=375(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准,不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税375元。

公司年终奖怎么扣税3

临近年关,年终奖再次成为大家关注的焦点。记者咨询有关税务专家发现,工资与奖金不同的组合发放方式,会出现不同的税负。如果把季度奖在平时先记账,然后到年终才一次性以年终奖的形式发放,这样能大大减轻税负。

地税部门称,现行的全年一次性奖金的个人所得税计算方法及要求,应按国税发[2005]9号文件的规定计算,即纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

年终奖具体有两种情况:一种是雇员当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额(3500元)的情况,这种情况下先将雇员当月内取得的年终奖除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。另一种是,如果在发放年终奖当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额(3500元),就将年终奖减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,再按上述办法确定适用税率和速算扣除数计税。

税务专家称,年终奖是一种较优惠的算法,每年只能用一次;而以季度奖等其他形式发放的奖金,由于要合并工资计税,税负肯定要高些。因此,一年中奖金总额越大,年终奖与季度奖两者总税负的差别就越大。若要减轻税负,应尽量减少季度奖、半年奖等名目繁多的奖金发放次数,把这些奖金先在平时记账,然后和年终奖一起一次性发放。据广州日报

奖金总额越大税负差别越大

计算公式:

(1)如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率—速算扣除数

(2)如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为:应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金—雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率—速算扣除数

月薪3000元,奖金总额12000元,年终奖省税165元

张先生扣除三费一金后工资为3000元(含三费一金约3750元),公司承诺一年奖金12000元。

1)季度奖形式:每个季度最后一个月领取季度奖3000元,最后一个月领取年终奖3000元,而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款,其他均要合并当月工资纳税。

无季度奖当月个税:0元(低于费用扣除额3500元),含季度奖当月个税:(3000+3000—3500)×10%—105=145元,含年终奖当月个税:(3000—500)×3%=75元

全年税额:145×3+75=510元

2)年终奖形式:每月工资3000元(扣除三费一金),年终奖12000元。

每月工资个税:0元,年终奖个税:(12000—500)÷12≈958,对应税率为3%,速算扣除数为0,(12000—500)×3%=345元

全年税额:345元

年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税165元。

月薪6000元,奖金总额24000元,年终奖省税885元

张先生扣除三费一金后工资为6000元(含三费一金约7500元),公司承诺一年奖金24000元。

1)季度奖形式:每个季度最后一个月领取季度奖6000元,最后一个月领取年终奖6000元,而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款,其他均要合并当月工资纳税。

无季度奖当月个税:(6000—3500)×10%—105=145元,含季度奖当月个税:(6000+6000—3500)×20%—555=1145元,含年终奖当月个税:145+6000×3%=145+180=325元

全年税额:145×8+1145×3+325=4920元

2)年终奖形式:每月工资6000元(扣除三费一金),年终奖24000元。

每月工资个税:(6000—3500)×10%—105=145元,年终奖个税:24000÷12=2000,对应税率为10%,速算扣除数为105,24000×10%—105=2295元

全年税额:145×12+2295=4035元

年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税885元。

月薪10000元,奖金总额40000元,年终奖省税3554元

李先生扣除三费一金后工资为10000元(含三费一金约12500元),公司承诺一年奖金40000元。

1)季度奖形式:每个季度最后一个月领取季度奖10000元,最后一个月领取年终奖10000元,而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款,其他均要合并当月工资纳税。

无季度奖当月个税:(10000—3500)×20%—555=745元,含季度奖当月个税:(10000+10000—3500)×25%—1005=3120元,含年终奖当月个税:745+10000×3%=745+300=1045元

全年税额:745×8+3120×3+1045=16389

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