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导读:估价材料入库的会计分录借记“库存商品”科目,贷记“应付账款——暂估款”科目,估价入库在企业中一般也是发生比较多的业务,涉及的账务处理虽然不复杂,虽看似简单但也需要注意很多小细节,小编特意在下文整理了相关内容供大家参考,欢迎阅读。
估价材料入库的会计分录
估价入库是收到货但未收到发票(进价和货款不明确)时的处理方法,此时不能记应付账款——客户,而是要记应付账款——估价入库,当然如何记账是软件的事,你只要作好相应的单据即可。
等收到发票(进价和货款明确)后,就该对原估价入库冲红,即取消估价入库对库存和应付账款——估价入库的影响,并作新的采购单增加库存并增加应付账款——客户。
估价入库,直接打开估价入库单,选择日期、供应商、仓库、货品明细、价格等,确定。
冲红,记着,千万别直接对原估价入库单进行冲红!而是打开采购收货单,选日期、供应商、仓库后,从操作中选“选择估价入库单”,从中选出要处理的估价入库单,修改价格后,确定。这一步操作同时完成了估价冲红和正确价格的入库(你可以找到估价入库的红单)。
根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。
编制的会计分录为:
借:库存商品
贷:应付账款——暂估款
必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此,首先应当按照上述规定暂估入账,然后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本。编制会计分录为:
借:主营业务成本
贷:库存商品
收到发票后的处理:
借:库存商品
贷:应付账款——暂估款
取得发票后,编制正式入帐分录:
借:库存商品
借:应交税金——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款——**公司 等
对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本,从理论上应当进行调整,但是,由于企业购销活动的经常性和大量性,从会计的重要性原则出发,出于简化会计核算的考虑,对于暂估成本的发出成本,不予单独进行调整,而是随库存商品今后的收发业务自行消化。这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此,在计算当月发出库存商品成本时,应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。由于月初红字冲回入库,并且取得发票正式入帐,两者相抵,余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以,该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了。
但是,如果本月同类商品即无月初结存,又无购销业务发生的,或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的,或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话,则该暂估成本与实际成本之间的差额(包括及其连带影响的其他存货成本),应当调整并转入销售成本。编制分录为:
借:主营业务成本 等
贷:库存商品 等
阅读完上文,相信你对关于“新开公司没有领税控盘怎么报税?”的问题也有了进一步了解,希望各位小伙伴们能够独立完整地做账、记账,做一个合格的会计人员。学习更多会计做账实操知识,敬请持续关注会计学堂荣老师!