1、伪造(设立虚假的账簿、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证;
2、在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者不列、少列收入;
3、不按照规定办理纳税申报,经税务机关通知申报仍然拒不申报;
4、进行虚假的纳税申报,即在纳税申报过程中制造虚假情况,比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。
(1)纳税人的权利:
包括知悉权、要求保密权、申请减税权、申请免税权、申请退税权、陈述、申辩权、复议和诉讼权、请求国家赔偿权、控告、检举权、请求回避权、举报权、申请延期申报权、取得代扣、代收手续费权、申请延期缴纳税款权、索取完税凭证权、索取收据或清单权、拒绝检查权、委托税务代理权。
包括按时缴纳或解缴税款的义务;代扣、代收税款的义务;依法办理税务登记的义务;按照规定使用税务登记证件的义务;依法设置账簿、进行核算并保管账簿和有关资料的义务;备案财务会计制度或办法、会计核算软件的义务;按照规定开具、使用、取得发票的义务;按照规定安装、使用税控装置的义务;办理纳税申报和报送纳税资料的义务;延期申报必须预缴税款的义务;不得拒绝扣缴义务人代扣、代收税款的义务;依法计价核算与关联企业之间的业务往来的义务;结清税款或提供担保的义务;欠税人应当向抵押权人、质权人说明欠税情况的义务;继续纳税和承担连带责任的义务;向税务机关提供税务信息的义务;接受税务检查的义务;发生纳税争议先缴纳税款或提供担保的义务。
1、公平原则
税收公平原则,就是政府征税,包括税制的建立和税收政策的运用,应确保公平,遵循公平原则。公平是税收的基本原则。
2、效率原则
税收效率原则,就是政府征税,包括税制的建立、税收政策的运用和整个税收管理,都是应讲求效率,遵循效率原则。税收不仅应是公平的,而且应是有效率的。这里的效率,通常有两层含义:一是行政效率,也就是征税过程本身的效率,它要求税收在征收和缴纳过程中耗费成本最小;二是经济效率,就是征税应利于促进经济效率的提高,或者,至少对经济效率的不利影响最小。
3、适度原则
税收适度原则,就是政府征税,包括税制的建立和税收政策的运用,应兼顾需要与可能,做到取之有度。这里,“需要”是指财政的需要,“可能”则是指税收负担的可能,即经济的承受能力。遵循适度原则,要求税收负担适中,税收收入既能满足正常的财政支出需要,又能与经济发展保持协调和同步,并在此基础上,使宏观税收负担尽量从轻。
4、法治原则
在司法实践中,纳税义务人逃避纳税义务的表现形式很多,这里也不能一概而论,任何恶意逃避纳税义务的行为都是违法的,恶意逃避纳税义务并不等于可以不交税款,如果构成偷税漏税,情节严重的话纳税义务人是有可能被追究刑事责任的。
延伸阅读:
逃税罪单位犯罪双罚制的规定是怎...
在我国刑法中将这种两罚制界定为单位犯罪的...
逃税罪能减刑吗,需要什么条件
确有悔改表现或者有立功表现的,那么一般就...
逃税罪的犯罪构成有哪些
1、客体是指逃税行为侵犯了我国的税收征收...
逃税罪的共同犯罪怎么认定
中华人民共和国刑法》第二十五共同犯罪是指...
根据规定逃税罪能判缓刑吗?
如果符合缓刑条件的,是可以适用缓刑的。 ...
逃税罪的量刑标准是怎样的