中小企业是国民经济的重要组成部分，资金与制度是制约中小企业发展的瓶颈。目前我国中小企业存在筹资难，资金成本高，财务控制薄弱，管理模式僵化等问题。因此研究中小企业财务管理有着现实意义。
一、中小企业财务管理特点分析
(一)经营活动中流动资金的分析
流动资金是指投放在流动资产上的资金，主要包括货币资金、应收账款和存货。中小企业规模较小、资信不足，在进行市场经济活动中，一般以现金或银行存款来支付货款，很难进行短期融资，对货币资金的需求往往较大。同时在激烈的市场竞争中企业为了扩大销售增加利润而不得不采用赊销这种方式，但是，没有有效的催收措施高额的应收账款也会直接影响企业的现金流入，造成资金回笼困难，导致了资金运用效益上的损失。另外在中小企业财务管理的原材料采购管理上也没有计划，库存物资的收、发、结存缺乏严格的控制，使得会计期末存货占用资金较大，存货周转率低，也会造成流动资金短缺。
(二)投资活动的分析
中小企业财务管理者往往凭借经验和感觉进行管理，其决策人都没有经过科学而严密的论证，代写毕业论文如果产品滞销，技术落后，设备老化，就认识到新产品试制、技术开发是决定企业生存的必要环节，开始加快技术改造、设备更新和提高新产品研发的速度，增加了许多投资项目，导致了虽然是巨额投资但报酬率很低的事实，没有达到顶期的效果，背上了更加沉重的包袱，以至于陷入破产的边缘，造成投资失败。另一方面中小企业投资所需资金短缺，他们总是希望尽快收回投资，容易追求短期目标，由于自身规模较小，面临的风险也就更大。中小企业经营者在避免产品单一的经营风险中，力图通过多元化投资分散风险，但分散投资也会导致原有经营项目运营资金周转的困难，进一步导致企业资金周转困难。无论在投资资金、投资项目以及投资方式等方面均存在较大风险。
(三)筹资活动的分析
不同类型、不同发展阶段的中小企业的融资特点不同，对融资渠道和条件的要求也不同。例如制造业型中小企业经营活动涉及的面较宽，资金周转较慢，资金需求量较大，融资难度相应较大；服务业型中小企业的资金需求量小、频率高、周期短、随机性大，相对其它中小企业而言，是一般中小型商业银行比较愿意给予贷款的对象；高新技术型中小企业，按照国际惯例，主要资金来源是各种类型的风险投资基金；社区型中小企业则具有一定的社会公益性，较易获得政府的扶持性资金，但是社区共同集资也是这类企业的一个重要的资金来源。
中小企业融资的特征与大企业相比，创业资金主要来源于个人积蓄或家族集资，极少通过正规渠道获得信贷和其他的财政支持。如何通过多种形式获得资金，是中小企业面临的问题。目前中小企业融资的主要方式还是银行贷款，由于中国经济发展水平还较低，社会信用观念和风险意识还没有完全建立起来，企业融资主要以间接融资为主，非市场化现象严重，资本市场和交易市场存在失衡现象，银行信贷的规模和结构、资金价格及其变动也对企业所有制的性质有比较严格的约束。中小企业由于融资结构单一、规模小、机制不健全和功能缺陷等不得不通过高利息集资的方式筹集资金，增加了市场交易成本，造成金融秩序的混乱。虽然我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。
二、中小企业财务管理应用的策略
我国中小企业虽然在流动资金运用方面、投资和融资方面存在很多问题，但在具体分析过程中可以看出这些问题主要是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。代写职称论文所以，为了更好地解决问题，可以国家经济政策、融资方式、企业信息技术应用和中小企业财务管理制度等几个方面着手。
(一)国家政策有助于中小企业融资问题解决
国家经贸委、国家工商总局、财政部等十部委联合下发了《关于加强中小企业信用管理工作的若干意见》，就引导中小企业增强信用观念，改善其信用状况创造良好的信用环境，建立中小企业信用担保体系，加快我国社会化信用体系的建设步伐，发表了若干意见，这标志着我国以中小企业为主体的社会化信用体系建设开始启动，为中小企业融资提供了形式多样的服务。如交通银行的“展业通”为扶持和服务小企业发展，适应小企业生产经营特点在原来金融产品的基础上，推出一系列专项信贷和结算的金融产品，运用科学简便的方法和优化的审批流程，为小企业提供金融服务。对不同的企业分别提供了“生产经营一站通”、“贸易融资一站通”、“工程建设一站通”、“结算理财一站通”等不同的金融产品，还款方式灵活、还款期限较长，企业贷款担保方式可以采用房地产抵押、国债以及仓单质押等多种方式，有利于小企业资金安排和应用。
对于中小企业融资管理，应注意以下几个方面的问题：
1、融资计划应与企业发展周期联系在一起管理。在企业不同的生命周期过程中，应注意不同阶段融资方式有所区别。在初创期以内源融资为主，在成长期则以外源性银行融资为主，在成熟期可以考虑以权益性融资为主，在衰退期可以考虑新一轮的融资，开发企业新产品和新市场。
2、从博弈论的角度来看，银行与中小企业是信息不对称的博弈，可以通过降低信息收集成本和加工成本，提高企业的信用度，扩大中小企业财务管理的透明度，实现银企之间的信息充分与对称
3、在资金运作方面，可以充分利用票据贴现、融资租赁等方式来缓解企业资金紧张的状况，进一步拓宽中小企业的融资渠道，解决中小企业融资困难。如积极稳妥地选择有条件的中小企业尝试发行可转换债券，附新股认购权证的企业债券等，使中小企业能利用国际资本市场，尤其是地区性的资本市场来筹措资金，建立多层次的企业融资体系。
(二)信息技术的运用
从90年代中后期开始，为了确立竞争优势，企业更加关注进入市场的时间、产品的质量、服务的水平和运营成本的降低，并且为适应市场全球化要求，组织结构和投资结构也趋向于分布式和扁平化，仅靠企业自己的资源不可能有效地参与市场竞争，还必须把经营过程中的有关各方，如供应商、制造工厂、分销网络、客户等纳入一个紧密的供应链中，才能有效地安排企业的产、供、销活动，满足企业利用一切市场资源快速高效地进行生产经营的需求，并准确及时地反映各方的动态信息，监控经营成本和资金流向，以期进一步提高企业对市场反应的灵活性和财务效率，并在市场上获得竞争优势。美国的加特纳公司首先提出了新的概念—企业资源计划，简称ERP(EnterpriseResourcesPlanning)。ERP是现代企业发展的管理模式，也代表中小企业财务管理软件的基本思想，因此信息技术的运用对于中小企业来说也是很重要的一个方面。管理人员能通过ERP系统的应用和管理及时精确地对安排企业采购、生产和销售计划，对材料采购资金、价格、质量以及采购计划、支付的方式都有全面管理和核算；对生产流程各环节的参数进行差异分析，优化成本，提高了成本的控制力度；而且能通过财务核算了解销售的全过程。信息的畅通保证了成本核算的准确、实时。财务和产、供、销各环节完全集成，从而实现生产成本的快速跟踪控制。ERP系统对于往来款项的管理也进行了有效全面的管理，对于这种在市场竞争机制下企业为扩大销售和赢利而采取的赊销手段，除了依靠产品本身质量、价格、售后服务等条件外，销售款能否收到便是资金管理中的一项重要内容，及时准确掌握客户及供应商资金、信用等方面的信息，对应收账款的收回和应付账款的支付安排都是有很大帮助的。ERP系统在其他模块的应用如总账系统、销售管理系统、人力资源管理系统等其他方面对中小企业财务管理也有很大的作用。但由于中小企业资金和规模有限，在信息化的应用方面要注意信息技术的应用必须适应企业管理，关注数据的流程，选择正确的财务信息工作方式，根据自己资金和需要选择相应系统模块，最后还要根据企业的发展趋势选择相应的软件。
(三)中小企业投资管理
中小企业投资要面向市场，对投资项目进行可行性研究，正确进行投资决策，利用货币时间价值的计算和管理，努力降低投资风险。
第一、政府要加强对中小企业的服务指导。对于中小企业而言，市场比资金更为重要，资金有限的中小企业，如果产品销售出现困难哪怕是暂时的困难，都可能使企业陷入困境。克服资金不足，关键还是取决于新产品能否及时销出并收回投资。由此可知，有无合适的市场销售渠道是研究投资项目是否可行的先决条件。对于创业初期的中小企业，政府应帮助他们选择好进入的行业，大力改善投资环境。例如政府可以为他们提供较为完善的市场调研以及行业前景分析，以减少投资的盲目性。提供事前帮助，是减少中小企业投资者市场风险的有效途径。
第二、为了回避投资风险，中小企业应采取跟进战略。中小企业应尽量避免率先开拓市场。因为市场的开拓者通常需要有足够的资金实力，虽然开拓者率先进入市场，可以获得超额利润，但风险也会很大。跟随成功者的做法，不失为中小企业避免风险的有效方法。中小企业经营灵活，形式多样，适应性强，可根据市场变化较快地调整其产品结构，改变生产方向，甚至转行，从而较快地适应市场新的需要。跟进战略，首先要把握时机，避免盲目性。如果时机把握不住，不仅存在投资风险而且资金的需要量也相当可观。所以在资金有限的情况下，较为保险的作法是在自己所熟悉的范围内寻找市场机会。
第三、中小企业应以对内投资方式为主。对内投资主要有以下几个方面：一是对新产品试制的投资，中小企业的产品，其市场占有份额有限，企业拳头产品也有—定的生命周期，如果不断有适销对路的新产品上市，同时又不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于不败之地。如采用新技术引进更新产品试制，能节约投资，那也是应采取的一种投资方式。二是对技术设备更新改造的投资应当重视，如果企业的设备不是处于一种具有竞争力的状态，那么该企业就会失去前进的动力。这种方式应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资，尤其是管理型人才和技术型人才的拥有。企业一方面可以采用招聘的方式引进人才；另一方面，通过对内部现有人员的培训来提高他们的技能和素质，不断进行知识更新、观念更新和技术更新，否则，原有队伍很快就会老化。因此，中小企业应以内部投资为主，以适应日益激烈的市场竞争。
(四)中小企业内部管理制度建立
中小企业要加强自身资金管理。要形成合理的资本结构，确定合理的负债比例，提高承受财务风险的能力，同时又要注意不能限制企业的长期发展。加速资金积累尽可能提高折旧率，减少行政费用等非生产性开支等，以改变企业信贷资信能力。中小企业应积极参加信用保险和信用担保，改变自身的融资环境。要有效地利用企业现有的各种闲置资本和存货，通过抵押贷款、融资、租赁融资、抵押企业债券等各种融资渠道，进行企业筹资。一些优秀的中小企业还可以通过股票上市、债券发行等方式或通过各种基金组织筹集资金。中小企业要树立现代融资意识，根据企业自身特点去选择适当的融资方式。树立现金流量观念、加强资金的管理。中小企业财务管理水平和与此相关的资产周转效益较低，周转资金相对不足。中小企业往往缺乏严密的资金使用计划，在库存管理和交易结算等方而缺乏必要的内部控制制度，不具备大型企业那种内部资金调度的能力。特别是在经济景气时期，中小型企业更容易忽视财务管理。为此，中小企业更应注重营运资金的管理，充分利用现金预算表及资金调度表加强信用管理，加强存货管理，减少资金占用，避免在实际操作中出现举借短期资金供长期投资使用的问题。
随着市场经济的高速发展和改革的不断深入，我国中小企业财务管理中的问题将会更加突出，并呈多样化趋势，而解决途径也会因宏观经济环境变化、企业自身发展而发生变化。代写工作总结中小企业必须与银行沟通建立一种“战略性伙伴关系”，加强中小企业与银行之间的合作；建立和完善现代企业制度，及时有效地解决中小企业财务管理中存在的问题，增强中小企业的竞争力；提高投资管理水平、资金营运水平及获利水平，充分发挥财务管理在中小企业管理中的作用。只有充分考虑自身的特点、并不断强化自身各项管理措施，及时进行技术、管理、制度等方面的创新，才能逐步解决其中小企业财务管理中存在的各种问题，从而推动中小企业和整个国民经济的健康发展。
