【财务审计】北京审计报告出炉 7月22上午，市十二届人大常委会第21次会议听取了关于北京市市级预算执行和其他财政收支的审计工作报告。今天下午，本次常委会将分组审议该报告。
1.48亿补缴税款已入库
据了解，市财政局进一步加强了预算执行管理，在今年已将全市161个一级预算单位，1010个基层预算单位全部纳入了部门预算管理，扩大了国库集中收付范围，加强了对工程项目政府采购的管理。原市国土房管局等7个部门欠缴的行政事业性收费已全部收缴。市地税局已开始在全市范围内清理欠税，审计查出的重点纳税企业少缴的各项税款1.48亿元已收缴入库。国有粮食企业多领取的370万元财政补贴，市财政局已全部扣回。
市审计局对市级预算执行和其他财政收支进行了审计。主要审计了市财政局组织市级预算执行、市级地方税收征管、市政府28个重点部门决算草案、22个重点建设项目以及市拨教科农、文物保护、工业发展、商业结构调整、财政补贴资金的预算执行情况；审计调查了以来，财政投入的生态保护与建设、新型农村合作医疗、再就业资金的管理使用情况以及以来政府投资的52个建设项目招投标情况。
审计内容1 13994万元没有具体开支范围
审计内容：市级预算执行中存在的问题。
专项资金预算批复和部门预算管理的基础工作需要进一步完善。如批复部门预算时，安排市公安局等部门专项业务费3994万元，用于弥补公用经费不足，没有具体开支范围，不符合公用经费预算按照标准和定额核定的原则。
审计内容2 250个重点纳税企业少缴税8712万元
审计内容：市地税局及其直属分局和18个区县的税局、42个税务所，延伸审计以房地产行业为主的212个重点纳税企业。
重点企业的纳税监管工作有疏漏。延伸审计的212个重点纳税企业中，50个市、区重点纳税企业共计少缴税款8712万元，11个重点纳税企业未按期或如实申报缴纳税款。
税收会计报表反映的数据不够完整。如：崇文等7个区县地税局当年减免营业税、企业所得税等7个税种的税款，也未在税收会计报表中反映。
审计内容3 后勤服务查处问题金额1092万
审计内容：市政府28个部门部门决算草案，延伸审计各部门的基层预算单位152个。
收入预算编制不完整；支出预算编制比较粗糙，影响预算的有效执行。如市司法局等10部门的部分专项支出预算没有细化的项目内容；结余资金不纳入下年度预算统筹安排使用。20个部门累计存有经常性经费结余10.89亿元，在编制部门预算时未安排使用等。
部分专项资金使用突破了标准、超出了规定范围。有17个部门和26个基层预算单位未按规定的标准、范围，合计金额1.32亿元。
决算草案编制不完整，会计信息不真实情况较普遍；一些部门后勤服务中心管理存在漏洞，审计查处问题金额1092万元。
审计内容4 政府采购没完全履行采购程序
审计内容：政府采购制度的落实情况。
审计了政府采购制度的落实情况，但是政府采购目录中规定的采购项目还不能完全履行政府采购程序。如28个部门中，一些部门购置政府集中采购范围内的办公家具、计算机类产品、交通运输工具等1.09亿元，没有按规定编制政府采购预算、履行采购程序。
审计内容5 32个工程的子项目没公开招标
审计内容：高碑店热电厂市内供热管网工程、凉水河污水截流工程、地铁5号线工程等22个重点建设项目，审计资金总额235.55亿元。
一些建设项目没有公开招标。审计调查的52个建设项目中，有32个建设项目的设计、施工、监理、设备采购等子项目未进行公开招标，涉及的合同金额占52个建设项目投资总额的9.31%。
审计内容6 个别学校挪用专项资金
审计内容：审计市级预算中安排的教育、科技、支农、工业发展、商业结构调整、文物保护等6项专项资金。审计资金总额61.30亿元。
部分市拨教育专项资金没有按照预算组织支出。个别学校挪用专项资金，自行二次分配市拨教育专项资金；教育和科技专项资金的项目预算管理应进一步完善。
审计内容7 财政补贴管理使用存在问题
审计内容：粮食、公用、公交系统等9个单位接受的财政补贴21.06亿元进行了审计，并检查了13个区县1.09亿元农民种粮补贴的发送情况。
财政补贴管理使用中存在问题。市财政局安排，市二商集团使用上年储备费用补贴结余903万元，用于政府储备专用冷库的维修。但该集团所属的西南郊冷冻厂等两个企业将其中的441万元，用于商业经营性冷库维修；西郊冷冻厂将其中的102万元直接计入企业收入。
审计内容8 7个区多申领财政补助733万元
审计内容：对13区县新型农村合作医疗(以下简称合作医疗)资金筹集和管理使用情况以及市区两级财政预算和失业保险基金中安排的再就业资金、市财政投入的生态保护与建设资金的管理使用情况进行了审计调查。
部分区县申报参加合作医疗的农民人数不实。朝阳等7个区县多报人数，多申领市级财政补助733万元；个别区的合作医疗资金支出中，用于安排农民体检的支出比例较大，医疗费用偿付率则低于审计调查统计的全市平均水平，未充分体现合作医疗资金主要用于“保大病”的原则。
由于有关部门工作衔接不够，使城区绿化建设存在浪费现象，一是绿化建设与其他市政工程重复施工，二是盲目抢工，没有规划设计先行施工。如南中轴路绿化正式规划设计完成，建成的花坛绿地被拆除重建，多支出工程款100万元。【财务审计】对审计招标的几点思考 近几年来，审计业务招标日渐普及，主要集中在除年报审计、验资业务以外的其他审计业务上。实行审计招标，初衷应该说是好的，效果怎么样呢﹖从表面上看，有利于维护委托方利益，能做到办同样的事少花钱，节约了审计费用；此外，或多或少地能减少与委托单位有关的人对审计业务的不正当干预，防止和减少索要好处的现象。然而初衷总归是初衷，实际就是实际，由于审计招标的不完善，出现的问题越来越多，导致既不利于委托方利益，又严重侵害了事务所利益，甚至导致审计质量由高标准向低标准看齐。
一、目前审计招标存在的问题
1、负责审计招标的往往是企业管理层。由于投资主体缺位，或由于股权分散，审计选择权大多由企业管理层行使，事务所的独立性或多或少会受管理层的影响。
2、审计招标中，委托方往往将审计收费作为选择事务所的重要指标，往往要求事务所在标书中说明优惠打折比例。而目前，审计收费在全国没有一个统一标准，也没有一个公开的地区分类标准。这样带来四个问题：①信息不公开，影响事务所的报价。造成竞价悬殊过大。②即算竞标的都是当地事务所，由于委托方要求事务所打折，越是质量差的事务所越是以大折扣争项目，造成事务所之间严重低价竞争，十分不利于事务所的发展。③质量较好的事务所要么退出市场，要么跟进，从而又造成低价竞争的恶性循环。④由于主要以价格低来选择事务所，表面上办同样的事少花钱，而实际上是事务所只能以收定支，减少人员、时间、程序，其结果是：事务所品牌打折，委托方利益受到损害。举个最简单的例子，某基建审计项目应核减金额为100万元，按收费标准应按核减金额的6％收费。通过招标，一个质量低的事务所以2％竞得，核减50万元。从表面上看，完成该项目审计，委托方节约审计费用2万元（6％—2％）×50，而实际上，委托方损失了45万元（100—50）—（100×6％—50×2％）。另一家要按6％收费，能核减100万元的事务所却被迫退出该项目。
二、对审计招标的完善
1、应将具有审计选择权的机构归属于企业董事会垂直管理下，尽量减少企业管理层的干预。
2、完善审计招标办法
（1）要求投标者投2份标书：“技术标书”和“收费标书”。并组织公正独立的专家组给标书打分。技术标书不含收费因素。主要体现投标事务所的一些重要情况：①完成该类项目的专业技术人员情况。②以往完成该类项目大致情况。③事务所注册资本金、净资产状况。④事务所由于质量问题而引发赔偿时的抗风险能力。⑤拟对该项目的组织方案。⑥如何控制质量，兼顾效率。⑦承诺的审计偏差率的控制。⑧达不到承诺时的责任等。收费标书就是报价。专家组评估标书时，首先必须开启和评估技术标书，技术标书达不到最低要求的直接淘汰，不得再开启收费标书。技术标书达到最低要求的，专家组先打分，将所有技术标书全部淘汰或打分完毕，再开启上线的收费标书，并把他们的报价也折换成分数。最后，两项相加得出总得分情况。再取最高分作为选定的首选对象。并与之商谈，将其承诺的事项，写进业务约定书（或合同）。这样，既避免了事务所的恶性竞争，又避免了恶性竞争带来的诸多不利。能较有效地维护委托方利益，使委托方利益最大化；同时，也保护了事务所自身的合理的利益，从而促进事务所发展的良性循环。
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