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土地使用权转让印花税税率是多少?

一、土地使用权转让印花税税率是多少

按照《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则以及相关文件的规定,从2006年12月27日起,纳税人签订《国有土地出让合同》支付土地出让金应按照“产权转移书据”税目,按照万分之五的税率征收印花税。 因此,公司签订的土地使用权出让合同须缴纳印花税税率为合同所载金额的万分之五。

土地使用权产权转移合同适用0.5‰税率

印花税税率有两种形式:比例税率和定额税率

1)比例税率

印花税的13个税目中,各类合同以及具有合同性质的凭证(含以电子形式签订的各类应税凭证),产权转移书据,营业账簿中记载资金的账簿,适用比例税率印花税税率分4个档次:

①借款合同,适用0.05‰税率

②购销合同,建筑安装工程承包合同,技术合同,适用0.3‰税率

③加工承揽合同,建设工程勘察设计合同,货物运输合同,产权转移书据或合同,营业账簿中记载资金的账簿,适用0.5‰税率

④财产租赁合同,仓储保管合同,财产保险合同,股权转让书据(包括A股和B股),适用1‰税率

2)定额税率

印花税的13个税目中,“权利,许可证照”和“营业账簿”税目中的其他账簿,适用定额税率,均为按件贴花,每件税额为5元。

根据相关规定,办理土地使用权转让要交的税费包括:

二、营业税及附加(出让方):

1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。

2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的费附加。

三、印花税和契税(双方):

1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税

2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。

四、土地税(出让方):

1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的额,缴纳土地税。

2、规定扣除项目:取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。

3、税率的确定四档:额未超过扣除项目金额的50%的部分,税率为30%;额超过扣除项目金额的50%至100%的,税率为40%;额超过扣除项目金额的100%至200%的,税率为50%;额超过扣除项目金额200%的,税率为60%。为计算方便,可以通过速算公式计算:土地税税额=额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。

土地使用权转让过程中,需要缴纳的土地使用权转让印花税税率一般为总金额的0.05%。印花税税率有两种计算方法,一种是比例税率,即缴纳0.05%,另一种是定额税率,每件账目收取五块印花税。而土地使用权的印花税采用第一种缴纳方法。

延伸阅读:

房屋租赁合同印花税税率如何计算?租赁合同如何贴印花税?

建筑工程设计合同印花税如何缴纳

借款合同印花税税率的法律规定

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