国家税务总局于2020年12月4日发布《优化个人所得税预扣办法》：2021年1月1日起，对于每月在同一单位预扣工资、薪金所得个人所得税，且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣当年工资、薪金所得个人所得税时，从1月1日起按当年应扣未扣的工资、薪金所得直接计算出当年应扣未扣的工资、薪金所得个人所得税。
税务局现在要求个人每年手动确认自己的专项扣除信息，就像之前要求个人在2020年12月31日前确认2021年的专项扣除信息一样，如果你没有手动确认，系统就会自动输入2020年的专项扣除信息。
在新个人所得税法中，明确了居民个人的工资薪金所得采用累积预扣法，预扣率为：劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得采用平移法，并对预扣率作了规定。年终四项所得合并为汇算清缴，具体情况见附件。该通知主要优化了纳税人预扣预缴的两种类型：
第一，上一个完整的纳税年度，每个月都在同一单位扣缴申报缴纳工资薪金所得个人所得税，全年工资薪金收入6万元以上的居民个人。具体地说，需要同时满足三个条件：1)上一个纳税年度1-12月在同一单位工作，并预扣预缴了工资薪金所得个人所得税;2)上一个纳税年度1-12月累计工资薪金收入(包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得，但不扣除任何费用和免税收入)不超过6万元;3)从今年1月起，继续在该单位工作，并取得工资薪金所得。
第二，居民个人，例如保险营销员和证券经纪人，根据累积预扣法预扣劳务报酬所得预缴个人所得税。此外，还必须同时满足以下三个条件：(1)上一个纳税年度1-12月期间均在同一单位领取薪酬，并按累计预扣法预扣劳务报酬个人所得税;(2)上一个纳税年度1-12月期间累计领取薪酬(不扣除任何费用及免税收入)不超过6万元;(3)上一个纳税年度1-12月期间仍在该单位领取薪酬，并按累计预扣法预扣个人所得税;
[例]2020年至2021年小李均为A单位员工。单位2020年1-12月每月为小李进行全员全额扣缴明细申报，假设小李2020年工资总额为54000元，则小李可适用2021年扣缴。
(例)2020年3月至12月期间，小赵在B公司工作，年工资为54000元。假定小赵2021年仍在B单位工作，但由于前一年并非都在B单位，因此不适用本公告。
优化后的预扣税预缴方法有哪些?
对于符合《通知》规定的纳税人，扣缴义务人在预扣预缴本纳税年度个人所得税时，从一月起，直接按照全年6万元计算扣除。也就是说，在一个纳税年度内，纳税人累计收入未超过6万元，无需预扣个人所得税;在一个纳税年度内累计收入未超过6万元，以及在下一个纳税年度内预扣个人所得税。与此同时，根据税法的规定，扣缴义务人仍应当按照税法的规定进行全员全额扣缴申报。
[例]小张是A单位职工，2020年1-12月在A单位领取工资薪金50000元，单位为其办理了2020年1-12月工资薪金个人所得税全员明细申报。2023年，A单位一月份发放工资10000元，2-12月发放工资4000元。如果未计“三险一金”等各种扣除，小张则按原来的预扣方法，在一月需预缴的税款(10000-5000)×3%=150元，其他月份无需预缴税款;全年算账，由于年收入不到6万元，所以通过汇算清缴，可以退税150元。按照本公告规定的新的预扣法，小张从1月起就可以直接扣除全年累计支出费用6万元，而不需要预扣税款，也不需要每年都进行汇算清缴。
[例]小周是A单位职工，2020年1-12月在A单位领取工资薪金50000元，单位为其办理了2020年1-12月工资薪金所得个人所得税全员明细申报。2023年，A单位每月发放其工资8000元，个人按照国家标准缴纳“三险一金”2000元。如果没有其他扣除，按照原来的预扣方法，小周每月需要预缴个税30元。按照该公告规定的新预扣法，1-7月，小周因累计收入不到6万元而不缴纳税款(8000×7=56000元);8月份以来，小张累计收入超过6万元，每月需要预扣税款计算如下：
八月份的预扣税=(8000×8-2000×8-60000)×3%-0=0。
9月份的预扣税=(8000×9-2000×9-60000)×3%-0=0。
10月份的预扣税=(8000×10-2000×10-60000)×3%-0=0。
11月份的预扣税=(8000×11-2000×11-60000)×3%-0=180元。
12月份的预扣税=(8000×12-2000×12-60000)×3%-180=180元。
应指出，对符合本通知规定条件的纳税人，如果由于需要纳税记录或本人有多处合并全年预计收入超过6万元等原因，扣缴义务人和纳税人可在当年一月扣缴申报前经双方确认后，按原预扣方法计算并预缴个人所得税。
